Form 1099 B Aktienoptionen

Formular 1099-B Was ist das Formular 1099-B Form 1099-B ist ein Formular, das von einer Broker - oder Tauschbörse ausgegeben wird, die den Erlös aller Aktientransaktionen zusammenfasst. Der Verkauf einer Aktie wird von einem Gewinn oder Verlust begleitet, der dem IRS gemeldet werden muss, wenn Sie Ihre Steuern einreichen. Insbesondere werden die Daten aus dem Formular 1099-B auf IRS Form 1040, Schedule D und Brokern verwendet, um Sie mit dem Formular 1099-B bis zum 31. Januar zur Verfügung zu stellen. BREAKING DOWN Form 1099-B ZB gehen Sie davon aus, dass Sie mehrere Aktien innerhalb verkauft haben Das letzte Jahr und der Erlös der Transaktionen einen Kapitalgewinn von 10.000. Der Betrag aus dem Verkauf der Aktien wird von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden, und dieser Betrag muss bei der Einreichung Ihrer Einkommensteuern enthalten sein. Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt die Einreichung von Formular 1099-B, um als eine Aufzeichnung der Steuerzahler Gewinne oder Verluste im Zusammenhang mit dem vermittelten Verkauf oder Handel von bestimmten Wertpapieren zu funktionieren. Das Formular 1099-B erfasst nur die Gewinne oder Verluste, die innerhalb eines bestimmten Kalenderjahres oder eines Steuerjahres eingetreten sind. Dies kann Informationen über Aktien sowie Anleihen enthalten und wird verwendet, um die steuerpflichtigen verbundenen Steuerschuld in Bezug auf diese Gewinne oder Verluste zu beurteilen. Der Steuerpflichtige muss die im Formular 1099-B enthaltenen Informationen als Teil seiner jährlichen Steuererklärung enthalten, die traditionell am 1. April des Jahres nach dem Jahr, in dem die Aktivitäten stattgefunden haben, fällig ist. Zusammen mit den Summen der Kapitalgewinne oder - verluste muss das Dokument Details über die Aktivitäten enthalten. Transaktionsdetails, die im Formular 1099-B enthalten sind Das Formular 1099-B muss über die in den Summen enthaltenen Investitionen verfügen. Dies schließt die Beschreibungen der einzelnen Anlagen, das Kaufdatum und den Preis, das Verkaufsdatum und den Preis sowie die Gewinne aus jedem Verkauf abzüglich der Provisionen ein. Kapitalverluste und Abzüge In Fällen, in denen das Formular 1099-B Kapitalverluste, die Kapitalgewinne überwiegen, überwiegt, kann die negative Differenz als Abzug in der Steueranmeldung ausgewiesen werden. Dies senkt effektiv die Höhe der Einkommen der Steuerzahler Berichte, was zu einer niedrigeren Steuerbelastung. Es gibt Grenzen für den Betrag des Kapitalverlusts, der jedes Jahr abgezogen werden kann. Wenn der Kapitalverlust den maximal zulässigen Betrag übersteigt, kann die Differenz bis zum nächsten Steuerjahr fortgeführt werden. Zusätzliche Verwendungen des Formulars 1099-B Wenn ein Unternehmen an bestimmten Tauschhandlungen mit einem anderen Wirtschaftsunternehmen teilnimmt, ist es notwendig, ein Formular 1099-B einzureichen. Es muss Informationen über den fairen Marktwert der betroffenen Posten enthalten, da diese als Ertrag vom Empfänger der Ware für steuerliche Zwecke einbezogen werden müssen. Like - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link zu Teilen Diese Seite durch E-Mail oder soziale Medien Drucken - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite drucken Formular 1099-B, Erlöse aus Broker und Barter Exchange-Transaktionen Ein Makler oder Tausch-Austausch muss dieses Formular für jede Person: Für wen verkauften sie Aktien, Futures-Kontrakte, etc. für Bargeld, die Cash, Lager oder andere Eigentum von einer Corporation, dass der Makler weiß oder hat Grund zu wissen hat seinen Bestand Erworben in einem Erwerb der Kontrolle oder hatte eine wesentliche Änderung der Kapitalstruktur berichtspflichtig auf Formular 8806 oder Wer tauschte Eigentum oder Dienstleistungen durch eine Tauschbörse. Allgemeine Bestimmungen und Spezifikationen für Ersatzformulare 1096, 1098, 1099, 5498 und bestimmte andere Informationen Rücksendungen Veröffentlichungen 1220. Spezifikationen für die elektronische Einreichung der Formulare 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 und W-2G. Geben Sie Ihre Meinung zu Form 1099-B ab. Geben Sie ein Feedback zu diesem Formular ab. Obwohl wir nicht individuell auf jeden Kommentar antworten können, freuen wir uns über Ihre Rückmeldung und werden alle eingereichten Kommentare berücksichtigen. ACHTUNG: Auf steuerliche Fragen, die auf dieser Seite eingereicht werden, können wir nicht antworten. Stattdessen sehen Sie bitte unsere Steuergesetz-Fragenseite. Seite Zuletzt aktualisiert am: 13-Oct-2016 Verwandte Inhalte Ein Makler ist eine Person, die im normalen Handelsablauf bereit ist, die Verkäufe durch andere zu tätigen. Ein Makler kann eine US-amerikanische oder ausländische Person oder eine staatliche Einheit und jede Tochtergesellschaft einschließen. Sie gelten als Vermittler, wenn: Sie sind ein Schuldner, dass regelmäßig Fragen und Ruhestand seine eigenen Schuldverpflichtungen, oder Sie sind ein Unternehmen, das regelmäßig seinen eigenen Bestand zurücklöst. Jedoch für einen Verkauf, eine Erlösung oder einen Ruhestand an einem Büro außerhalb der Vereinigten Staaten ist nur ein US-Zahler oder US-Vermittler ein Makler. Siehe Vorschriften 1.6045-1 (g) (1) und 1.6049-5 (c) (5). Sie werden nicht als Makler betrachtet, wenn: Sie ein Unternehmen sind, das ungerade Aktien von seinen Aktionären auf unregelmäßiger Basis kauft (sofern nicht anders angegeben), Sie verwalten eine Farm für jemanden anderen oder Sie sind eine internationale Organisation, die einlöst oder in Rente geht Seine eigenen Schulden. Siehe Verordnungen Abschnitt 1.6045-1 (a) (1). Wie viele Transaktionen auf jedem Formular zu berichten. Melden Sie jede Transaktion (außer regulierten Futures, Devisen oder Abschnitt 1256 Optionskontrakte) auf einem separaten Formular 1099-B. Berichtstransaktionen mit regulierten Futures, Devisen oder Section 1256 Optionskontrakten auf aggregierter Basis. Sie können diese Verträge jedoch auf einem gesonderten Formular 1099-B für jede Art von Vertrag zusammenfassen. Wie viele Formulare für jede Transaktion zu archivieren. Melden Sie die Verkäufe jeder der folgenden Arten von Wertpapieren auf einem separaten Formular 1099-B, auch wenn alle drei Arten in einer einzigen Transaktion verkauft wurden. Covered Securities (später definiert) mit kurzfristigem Gewinn oder Verlust. Covered Securities mit langfristigem Gewinn oder Verlust. Nicht abgedeckte Wertpapiere (Wertpapiere, die nicht gedeckt sind), wenn Sie das Kontrollkästchen 5 bei der Meldung ihres Verkaufs wählen. Ersatzaussagen. Vermittler, die Ersatznachweise verwenden, können Kundengeschäfte (Aktien 1099-B), Zinserträge (Formulare 1099-INT und OID), Dividenden (Formular 1099-DIV) und ausländische Steuern (Form 1099-INT )) Für das Jahr auf einer einzigen Ersatzerklärung. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 1179, Allgemeine Regeln und Spezifikationen für Ersatzformulare 1096, 1098, 1099, 5498 und bestimmte andere Informationen Rücksendungen, die die Regeln für Ersatzformen enthält. Zusätzliche Informationen für gedeckte Wertpapiere erforderlich. Für jeden Verkauf einer abgedeckten Sicherheit, für die Sie Formular 1099-B einreichen müssen, melden Sie den Erwerbszeitpunkt (Kasten 1b), ob der Gewinn oder Verlust kurz - oder langfristig ist und ob ein Teil des Gewinns (Kasten 1e), der Betrag des aufgelaufenen Marktabschlags (Kasten 1f) und der Verlust, der aufgrund eines Waschverkaufs verboten ist (Kasten 1g). Wenn Sie eine nicht gedeckte Sicherheit verkaufen, können Sie Kästchen 5 aktivieren und die Felder 1b, 1e, 1f, 1g und 2 leer lassen. Wenn Sie Kontrollkästchen 5 wählen, können Sie wählen, ob die in den Feldern 1b, 1e, 1f, 1g und 2 angeforderten Informationen gemeldet werden und keine Strafen gemäß Abschnitt 6721 oder 6722 vorliegen, da diese Informationen nicht korrekt gemeldet werden. Ihr Kunde Mary kaufte Aktien der ABC Corporation im April 1995, April 2015 und August 2015. Die Aktien der im Jahr 2015 gekauften Aktien sind Wertpapiere. Die Aktien der im April 1995 gekauften Aktien sind nicht gedeckte Wertpapiere. Im Juni 2016 verkauft Mary alle Aktien in einer einzigen Transaktion. Obwohl die Aktie in einer einzigen Transaktion verkauft wurde, müssen Sie den Verkauf der gedeckten Wertpapiere auf zwei separate 2016 Formulare 1099-B (eine für die im April 2015 gekauften Wertpapiere mit langfristigem Gewinn oder Verlust und eine für die gekauften Wertpapiere) melden Im August 2015 mit kurzfristigem Gewinn oder Verlust). Sie müssen den Verkauf der nicht gedeckten Wertpapiere auf einem dritten Formular 1099-B oder auf dem Formular 1099-B melden, in dem der Verkauf der im April 2015 gekauften gedeckten Wertpapiere (langfristiger Gewinn oder Verlust) berichtet wird. Sie können das Kästchen 5 ankreuzen, wenn Sie die nicht gedeckten Wertpapiere auf einem dritten Formular 1099-B melden. Wenn Sie das Kontrollkästchen 5 markieren, können Sie die Felder 1b, 1e und 2 leer lassen oder die Felder 1b, 1e und 2 ausfüllen und keine Strafen gemäß Abschnitt 6721 oder 6722 erheben, weil diese Informationen nicht korrekt gemeldet wurden. Kurze Verkäufe von Wertpapieren. Melden Sie nicht einen Leerverkauf, der nach 2010 eingegangen ist, bis zum Jahr, in dem ein Kunde eine Sicherheit zur Erfüllung der Leerverkaufsverpflichtung ausliefert. Nicht berücksichtigt Abschnitt 1259 (konstruktive Verkäufe) und 1233 (h) (Leerverkäufe von Eigentum, das wertlos wird). Melden Sie den Leerverkauf auf einem einzigen Formular 1099-B, es sei denn: Sie berichten sowohl über kurz - als auch langfristige Gewinne oder Verluste aus einem Leerverkauf, der durch Lieferung von gedeckten Wertpapieren geschlossen wird (wie unter Wie viele Formulare für jede Transaktion beschrieben ), Die zum Abschluss des Leerverkaufs gelieferten Wertpapiere umfassen sowohl gedeckte als auch nicht gedeckte Wertpapiere (wie unter Wie viele Formulare für jede Transaktion zu archivieren sind) oder es wurden Sicherungsvorbehalte und andere Bedingungen angewendet (siehe unten). Bericht auf Formular 1099-B die relevanten Informationen über die verkauften Sicherheiten, um den Leerverkauf zu öffnen, mit den Ausnahmen, die in den folgenden Absätzen beschrieben werden. Geben Sie in Feld 1a die Menge der gelieferten Sicherheit an, um den Leerverkauf zu schließen. In Feld 1b melden Sie den Erwerbszeitpunkt der gelieferten Sicherheit, um den Leerverkauf zu schließen. In Feld 1c, melden Sie das Datum, an dem die Sicherheit geliefert wurde, um den Leerverkauf zu schließen. In Kasten 1e berichten Sie die bereinigte Basis der gelieferten Sicherheit, um den Leerverkauf zu schließen. In Kasten 2 wird berichtet, ob ein Gewinn oder Verlust aus der Beendigung des Leerverkaufs kurz - oder langfristig auf der Grundlage des Erwerbsdatums der gelieferten Wertpapiere zur Schließung des Leerverkaufs beruht. Anwenden Abschnitt 1233 (d), falls zutreffend. Wenn der Leerverkauf durch die Lieferung eines nicht abgedeckten Wertpapiers abgeschlossen ist, können Sie das Kästchen 5 aktivieren. In diesem Fall müssen Sie die Felder 1b, 1e und 2 nicht ausfüllen Kontrollkästchen 5, unterliegen Sie nicht den Strafen nach den Abschnitten 6721 und 6722, weil diese Informationen nicht korrekt gemeldet wurden. Ist eine Leerverkaufsverpflichtung durch Lieferung einer auf ein Kundenkonto übertragenen Sicherheit mit einer Überweisungsanweisung, die angibt, dass die Sicherheit geliehen wurde, erfüllt, siehe Regelungen 1.6045-1 (c) (3) (xi) (C). Wurde aus den Bruttoerlösen bei der Eröffnung eines Leerverkaufs im Jahr 2016 ein Sicherungsabzug genommen, der Leerverkäufe jedoch bis Ende 2016 nicht abgeschlossen, so ist die Akte 2016 Form 1099-B einzureichen. Melden Sie die Steuer in Kasten 4. In Feld 1a geben Sie eine kurze Beschreibung der Transaktion ein (z. B. 8220 5.000 Leerverkäufe von 100 Aktien der ABC-Aktie nicht geschlossen 8221). Lassen Sie die anderen nummerierten Felder leer. Ein komplettes Formular 1099-B für das Jahr, in dem der Leerverkauf geschlossen wird, wie oben beschrieben, aber nicht den Backup-Quellensteuerbetrag auf diesem Formular 1099-B. Im Falle eines Leerverkaufs können Sie eine Sicherungsbeziehung entweder aus dem Bruttoerlös, wenn der Leerverkauf eröffnet wird, oder aus jedem Gewinn, wenn der Leerverkauf geschlossen ist, wenn Sie erwarten, um den Gewinn aus dem Leerverkauf zu bestimmen zu dieser Zeit. Weit verbreitete Investmentfonds (WHFITs). Treuhänder und Zwischenhändler müssen den Betrag der nicht anteiligen Teilprimärzahlungen (wie in den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (b) (13) definiert), Vertriebserlös (gemäß den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (b) (21) ), Rücknahmevermögenserträge (gemäß den Vorschriften des Abschnitts 1.671-5 (b) (14)), Rücknahmeerlöse (gemäß den Vorschriften des Abschnitts 1.671-5 (b) (15)), der Verkaufserlös (gemäß der Definition in den Verordnungen (Ziffer 1.671-5 (b) (17)) und der Verkaufserlös (wie in den Regelungen 1.671-5 (b) (18) definiert), die einem Treuhandinhaber (TIH) für das Kalenderjahr auf Formular 1099 zuzurechnen sind - B. Zur Ermittlung des Betrags jedes Ertrags, der auf Form 1099-B zu melden ist, siehe allgemeine Regelungen Abschnitt 1.671-5. Wenn der Treuhänder WHFIT-Informationen nach den Regeln des sicheren Hafens in den Regelungen des Sektors 1.671-5 (f) (1) oder (g) (1) zur Verfügung stellt, muss der Treuhänder oder der Zwischenhändler die auf den Formularen 1099 gemß den Verordnungen F) (2) oder (g) (2). Aktivieren Sie das Kontrollkästchen 5 und lassen Sie die Felder 1b, 1e und 2 leer, wenn: Sie ein Makler sind, der den Verkauf eines Wertpapiers, das von einem WHFIT gehalten wird, an den WHFIT-Treuhänder weiterleitet oder Sie ein Treuhänder oder Vermittler eines WHFIT-Berichts sind Zahlungen, Treuhandveräußerungserlöse, Rücknahmeerlös, Rücknahmeerlöse, Verkaufserlös und Verkaufserlöse an eine TIH. Voraussetzung für die Erteilung einer Steuerinformationserklärung an TIH. Eine Steuerinformationserklärung, die die Informationen enthält, die dem IRS auf Formular 1099-B zur Verfügung gestellt werden, sowie zusätzliche Informationen, die in den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (e) identifiziert wurden, müssen den TIHs zur Verfügung gestellt werden. Die dem TIH für 2016 zugesandte schriftliche Steuererklärung ist am oder vor dem 15. März 2017 fällig. Der Betrag eines Posten eines Treuhandaufwands, der einem TIH zuzurechnen ist, muss in der Steuerinformationserklärung des TIH enthalten sein und ist Nicht erforderlich in Feld 5 auf dem Formular 1099-DIV aufgenommen werden. Siehe Regelungen Abschnitt 1.671-5 (e) für eine vollständige Liste der Informationen, die in der Erklärung der TIH enthalten sein müssen. Erwerb der Kontrolle oder wesentliche Änderung der Kapitalstruktur. Dateiformat 1099-B für jeden Kunden, der Bargeld, Aktien oder sonstige Vermögensgegenstände von einem Unternehmen erhalten hat, das Sie kennen oder Grund zu wissen haben, basierend auf leicht verfügbaren Informationen, muss den Gewinn nach Abschnitt 367 (a) von der Übertragung von Eigentum an anerkennen Eine ausländische Aktiengesellschaft oder eine ausländische Aktiengesellschaft, die bei der Übernahme der Kontrolle oder einer wesentlichen Änderung der Kapitalstruktur, die auf dem Formular 8806 berichtet werden kann, vorliegt. Leicht verfügbare Informationen enthalten Informationen von einer Clearingstelle wie der Depository Trust Company (DTC) oder Informationen auf der IRS-Website. Gehen Sie zu IRS. gov und geben Sie das Schlüsselwort 8220 Form 8806 8221 in der oberen rechten Ecke ein, um Informationen auf der IRS-Website zu finden. Sie sind nicht verpflichtet, ein zweites Formular 1099-B für einen Kunden einzureichen, der nur Bargeld für Aktien erhalten hat, die bei einem Erwerb der Kontrolle erworben wurden, wenn Sie das Geld als Erlös aus einem Verkauf auf einem anderen Formular 1099-B melden. Sie sind auch nicht verpflichtet, Formular 1099-B für einen Kunden einzureichen, der ein freigestellter Empfänger ist (gemäß den Regelungen 1.6045-1 (c) (3) (i) oder 1.6043-4 (b) (5)). Eine Liste der befreiten Empfänger finden Sie in den Anweisungen für das Formular 1099-CAP von 2016. Geben Sie in Feld 1d den Gesamtbetrag der Barmittel und den Marktwert der Aktien und sonstigen Vermögenswerte ein, die im Austausch für die in Ihrem Depot befindlichen Bestände anfallen. Aktivieren Sie das Kontrollkästchen 7. In Feld 1a zeigen Sie den Namen der Gesellschaft und die Anzahl der Aktien, die Sie gehalten haben, die ausgetauscht wurden. Geben Sie auch die Klasse oder Klassen von Aktien (z. B. bevorzugt, gemeinsame, etc.), die ausgetauscht wurden, ob für Bargeld oder andere Eigentum. Abkürzen Sie die Klasse, um den Eintrag zu passen. Geben Sie beispielsweise 8220 C 8221 für Stammaktien, 8220 P 8221 für bevorzugt oder 8220 O 8221 für andere ein. Abkürzen auch beliebige Unterklassen. Lassen Sie die anderen nummerierten Felder und das CUSIP-Nummernfeld leer, es sei denn, Sie müssen ein Formular 1099-B einreichen, um die Erlöse, die Sie an den Kunden gezahlt haben, durch den Erwerb der Kontrolle oder eine wesentliche Änderung der Kapitalstruktur zu archivieren und ein Formular einzureichen 1099-B für Beträge, die gemß den beiden Regulierungsbereichen 1.6045-1 und 1.6045-3 ausgewiesen wurden. Wenn Sie die Berichterstattung für beide kombinieren möchten, dürfen Sie keine anderen Transaktionen kombinieren, die der Kunde im Laufe des Jahres mit der Meldung des Erwerbs der Kontrolle oder der Änderung der Kapitalstruktur gehabt hat. Geben Sie in Feld 1e die Gesamtbasis des Kundenbestandes an. Geben Sie keinen Betrag in Feld 1e ein, der größer ist als der in Feld 1d eingegebene Betrag. Nachnahmekonto. Für eine Veräußerung von Wertpapieren durch eine 8220-Nachnahme 8221 oder ein ähnliches Konto ist nur der Makler, der die Bruttoerlöse aus dem Verkauf gegen die Lieferung der verkauften Wertpapiere erhält, verpflichtet, den Verkauf zu melden. Wenn jedoch ein solcher Broker-Kunde ein 8220-Zweitanbieter-Broker 8221 ist, der ein freigestellter Empfänger ist, ist nur der Zweit-Broker verpflichtet, den Verkauf zu melden. Fremdwährung. Wenn der Kaufbetrag oder der Verkaufserlös in Fremdwährung bezahlt wird, müssen Sie den Betrag der Fremdwährung in US-Dollar melden. Grundsätzlich müssen Sie den berichtspflichtigen Betrag (abzüglich der Beträge, die den aufgelaufenen Zinssatz oder den ursprünglichen Ausgaberabatt angeben) ab dem Datum, an dem Sie die Kredite erhalten, Wie ein Monat-Ende-Kassakurs oder einen monatlichen durchschnittlichen Kassakurs. Bei der Meldung des Kaufs oder Verkaufs eines Wertpapiers, das an einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt wird, müssen Sie die zu meldenden US - Dollar - Beträge (mit Ausnahme der Beträge, Nach einer angemessenen Kassakonvention. Siehe Verordnungen Abschnitt 1.6045-1 (d) (8). Grundsätzlich müssen Zahlungen von Fremdwährungsbeträgen, die abgegrenzte Zinsen oder Ausgabeaufschläge darstellen, mit dem Durchschnittszinssatz für die Zinsabgrenzungsperiode umgerechnet werden, wobei jedoch bestimmte Kunden die Möglichkeit haben, solche Beträge mit dem Kassakurs am letzten Tag des Zinsabgrenzungszeitraums zu übersetzen. Siehe Vorschriften Abschnitt 1.988-2 (b) (2) und 1.6045-1 (n) (4) (v). Ersatzzahlungen. Geben Sie anstelle von Dividenden und steuerfreien Zinsen an Formular 1099-B keine Ersatzzahlungen ein. Stattdessen melden Sie diese Zahlungen in Feld 8 des Formulars 1099-MISC, Sonstiges Ergebnis. Siehe Abschnitt 6045 (d) und die Anleitung für Form 1099-MISC. Im Zusammenhang mit der Leistungserbringung gewährte Aktienoptionen. Wenn ein Arbeitnehmer, ein ehemaliger Mitarbeiter oder ein anderer Dienstleister im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen im Wesentlichen erworbene Aktien aus der Ausübung einer Aktienoption erwirbt und diese Aktien am selben Tag über einen Broker verkauft, Nicht verpflichtet, den Verkauf auf Formular 1099-B zu melden. Einzelheiten siehe Rev. Proc. 2002-50, auf Seite 173 des Internal Revenue Bulletins 2002-29 unter irs. govpubirs-irbsirb02-29.pdf. Partnerschaftsverkauf. Das Formular 8308, Bericht über einen Verkauf oder Austausch bestimmter Partnerschaftsinteressen, muss nicht eingereicht werden, wenn nach § 6045 eine Rückgabe von einem Makler auf Formular 1099-B für die Übertragung des Partnerschaftsinteresses erforderlich ist. Ausnahmen. Brokers sind nicht erforderlich, um Datei, sondern können Datei, Form 1099-B für die folgenden. Verkäufe für befreite Empfänger, darunter die folgenden. Archer MSAs und Gesundheit Sparkonten (HSAs). Die Vereinigten Staaten oder irgendein Staat oder eine politische Unterabteilung der Vereinigten Staaten oder eines Staates. Unternehmen. Allerdings finden Sie unter Identifizierung eines Unternehmens. Später, für Anweisungen darüber, wie zu wissen, ob ein Kunde eine Gesellschaft für diesen Zweck ist. Außerdem müssen Sie Formular 1099-B für den Verkauf einer abgedeckten Sicherheit (später definiert) durch eine S-Gesellschaft einreichen, wenn die S-Gesellschaft die gedeckte Sicherheit nach 2011 erworben hat. Verkäufe, die von Händlern in Wertpapieren und Finanzinstituten eingeleitet werden. Verkäufe durch Depotbanken und Treuhänder, sofern der Verkauf auf einem ordnungsgemäß ausgefüllten Formular 1041, U. S. Einkommensteuererklärung für Grundstücke und Trusts berichtet wird. Verkauf von Anteilen an einer regulierten Investmentgesellschaft, die ein Geldmarktfonds ist. Obligatorzahlungen an: Nicht übertragbare Verpflichtungen wie Sparbriefe oder CDs. Verpflichtungen, für die Bruttoerlöse in anderen Formularen 1099 ausgewiesen werden, wie zB ausgegebene Coupons, die vor dem 1. Juli 1982 begeben wurden. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die vor dem 1. Januar 2014 begeben wurden und keine Prämien oder Skonti haben. Verkauf von Devisen, es sei denn, unter einem Terminkontrakt oder regulierten Futures-Kontrakt, dass die Lieferung von Devisen erfordert. Verkäufe von Spitzenbeträgen, wenn der Bruttoerlös kleiner als 20 ist. Rücknahmen von Buch - oder Schuldverschreibungen, die vor dem 1. Januar 2014 begeben wurden, sofern keine Zwischenübertragungen eingetreten sind. Umsatzsteuerbefreiung für ausländische Personen im Sinne der Regelungen 1.6045-1 (g) (1). Verkauf von Commodity Credit Corporation Zertifikaten. Spot oder Vorverkauf von Agrarrohstoffen. Siehe unten. Einige Verkäufe von Edelmetallen. Siehe Verkauf von Edelmetallen, später. Stipendien oder Käufe von Optionen, Käufe aufgrund von Ausübung von Kaufoptionen oder Vertragsabschlüsse, die die Lieferung von persönlichem Eigentum oder ein Interesse daran erfordern. Verkäufe (einschließlich Ruhestand) von kurzfristigen Verpflichtungen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 begeben werden. Ein Makler kann jedoch verpflichtet sein, ein Formular 1099-INT für Zins - oder Ausgabeaufträge auf eine kurzfristige Verpflichtung einzureichen. Identifizierung eines Unternehmens. Für den Verkauf von gedeckten Wertpapieren (nachstehend definiert), die nach 2011 erworben wurden, können Sie sich nicht auf Verordnungen Abschnitt 1.6049-4 (c) (1) (ii) (A) verlassen, um festzustellen, ob ein Kunde eine Kapitalgesellschaft ist. Für den Verkauf aller Wertpapiere können Sie jedoch einen Kunden als befreiten Empfänger behandeln, wenn eine der folgenden Aussagen zutrifft. Der Name des Kunden enthält den Begriff 8220 Versicherungsgesellschaft, 8221 8220 Schadensersatzgesellschaft, 8221 8220 Rückversicherungsgesellschaft, 8221 oder 8220 Versicherungsgesellschaft. 8221 Der Name des Kunden bedeutet, dass es sich um ein Unternehmen handelt, das gemäß § 301.7701-2 (b) (8) (i) als privates Unternehmen aufgeführt ist. Sie erhalten ein ordnungsgemäß abgeschlossenes Freistellungszertifikat auf Formular W-9, dass der Kunde ist nicht eine S Corporation. Sie erhalten ein Formular W-8, das eine Bescheinigung enthält, dass die Person, deren Name auf dem Formular ist, eine ausländische Gesellschaft ist. Spot oder Vorverkauf von Agrarrohstoffen. Landwirtschaftliche Rohstoffe umfassen Getreide, Futtermittel, Vieh, Fleisch, Ölsaaten, Holz und Ballaststoffe. Ein Spot-Verkauf ist ein Verkauf, der in fast sofortige Lieferung einer Ware führt. Ein Terminkauf ist ein Verkauf im Rahmen eines Terminkontrakts. Der Verkauf und der Austausch von Holz für pauschale Zahlungen sind jedoch auf Form 1099-S, Erlöse aus Immobilientransaktionen zu melden. Bericht Verkäufe der landwirtschaftlichen Waren unter einem geregelten Futures-Vertrag, Verkäufe der derivativen Interessen an den landwirtschaftlichen Gebrauchsgütern und Verkäufe der Quittungen für landwirtschaftliche Gebrauchsgüter, die von einem gekennzeichneten Lager auf Form 1099-B herausgegeben werden. Ein bestimmtes Lager ist ein Lager, eine Lagerstätte oder eine andere ähnliche Einrichtung, die durch eine Warenbörse bezeichnet wird, in der oder aus der eine bestimmte Art von landwirtschaftlicher Ware geliefert werden kann, um einen regulierten Futures-Vertrag zu erfüllen. Der Verkauf von Lagerbelegen, die von einem anderen Lager ausgestellt werden, ist nicht meldepflichtig. Verkauf von Edelmetallen. Ein Verkauf eines Edelmetalls (Gold, Silber, Platin oder Palladium) in keiner Form, für die die Commodity Futures Trading Commission (CFTC) den Handel durch den regulierten Futures-Kontrakt (RFC) nicht genehmigt hat, ist nicht zu melden. Auch wenn der Verkauf von einem Edelmetall in einer Form, für die die CFTC hat den Handel durch RFC genehmigt hat, ist der Verkauf nicht berichtspflichtig, wenn die Menge, nach Gewicht oder nach Anzahl der Elemente ist kleiner als die erforderliche Mindestmenge zu erfüllen Ein CFTC-zugelassener RFC. Zum Beispiel braucht ein Broker, der eine einzelne Goldmünze verkauft, die Form 1099-B nicht einzureichen, auch wenn die Münze von solcher Form und Qualität ist, dass sie geliefert werden könnte, um einen CFTC-zugelassenen RFC zu erfüllen, wenn alle CFTC-genehmigten Verträge für Goldmünzen Rufen Sie zur Lieferung von mindestens 25 Münzen. Der Verkauf von Edelmetallen für einen einzelnen Kunden während eines 24-Stunden-Zeitraums muss aggregiert und als Einzelverkauf behandelt werden, um festzustellen, ob diese Ausnahme gilt. Diese Ausnahme gilt nicht, wenn der Broker weiß oder Grund zu der Kenntnis hat, dass ein Kunde, entweder allein oder mit einer verwandten Person, im Vertrieb tätig ist, um eine Informationsberichterstattung zu vermeiden. Freistellungsbescheinigung. Ein Makler kann von einem befreiten Empfänger verlangen, dass er ein ordnungsgemäß ausgefülltes Formular W-9, eine Anfrage für die Identifikationsnummer des Steuerpflichtigen und eine Zertifizierung oder ein ähnliches Formular einreicht. Ein Makler kann einen steuerbefreiten Empfänger behandeln, der dies nicht als Empfänger tun kann, der nicht befreit ist. Siehe Teil J in der 2016 Allgemeine Anweisungen für bestimmte Informationen Retouren für weitere Informationen. Übertragungserklärung Jede Person, die das Sorgerecht für eine bestimmte Sicherheit (später definiert) an einen Broker nach 2010 (nach 2011, wenn die Aktie in einer regulierten Investmentgesellschaft und nach 2014 für bestimmte Schuldinstrumente, Optionen und Wertpapier-Futures-Kontrakte) Der Broker eine schriftliche Überweisung innerhalb von 15 Tagen nach dem Zeitpunkt der Abrechnung für die Übertragung. Der Veräußerer hat für jede Sicherheit eine gesonderte Erklärung vorzulegen und, wenn die Sorgerecht für dieselbe Wertpapiere zu unterschiedlichen Zeitpunkten oder zu unterschiedlichen Preisen für jeden Erwerb übernommen wird. Eine gesonderte Erklärung ist jedoch nicht erforderlich für: Nicht abgedeckte Wertpapiere und Wertpapiere, die mehr als 5 Jahre vor der Übertragung erworben wurden, für die die Basis nach einer durchschnittlichen Basismethode ermittelt wird. Diese Regeln gelten für: Jeder, der als Verwahrer von Wertpapieren im normalen Handels - oder Geschäftsverkehr tätig ist, Emittenten von Wertpapieren, jeder Treuhänder oder Verwahrer eines individuellen Pensionsplans oder jeder Vertreter der oben genannten Personen. Diese Regeln gelten nicht für: den wirtschaftlich Berechtigten einer Sicherheit oder einen Vertreter, der einen nicht offenbarten wirtschaftlichen Eigentümer, eine staatliche Einheit oder eine Agentur oder eine Einrichtung einer staatlichen Einheit mit geschlossenen Wertpapieren ersetzt, oder jede Organisation, die Verpflichtungen unter den Mitgliedern hält und diese überträgt Eine Dienstleistung für ihre Mitglieder. Informationen benötigt. Jede Überweisungserklärung muss Folgendes enthalten: Datum der Annahme der Erklärung Name, Anschrift und Telefonnummer der Person, die die Erklärung abgibt Name, Anschrift und Telefonnummer des Maklers, der das Sorgerecht für die Sicherheit erhält Name des Kunden des Kontos ab Die die Sicherheit übertragen wird Kontonummer für das überweisende Konto und, falls abweichend, das Empfangskonto CUSIP oder andere Sicherheitskennnummer der übertragenen Sicherheit Anzahl der Aktien oder Anteile Art der Sicherheit (wie Aktien, Schuldinstrumente oder Optionen) Datum der (Falls bekannt) und Abrechnungsdatum der Übertragung (falls bekannt) und Siche - rungssumme bereinigt, ursprünglicher Erwerbszeitpunkt und gegebenenfalls die Haltedaueranpassung gemäß § 1091. Für ein Schuldinstrument sind folgende zusätzliche Angaben erforderlich. Eine Beschreibung der Zahlungsbedingungen, die der Broker zur Berechnung der Basisanpassungen gemäß den Regelungen des Abschnitts 1.6045-1 (n) verwendet. Der Ausgabepreis. Das Emissionsdatum, falls abweichend vom ursprünglichen Erwerbszeitpunkt. Der bereinigte Ausgabepreis ab dem Transferdatum. Die Ausgangsbasis. Jeder Marktabschlag, der ab dem Transferdatum angefallen ist. Jede Anleiheprämie, die am Tag der Transaktion amortisiert wurde. Jede Akquisitionsprämie, die am Tag des Transfers amortisiert wurde. Ob der übertragende Broker eine der Informationen unter Berücksichtigung einer oder mehrerer Wahlen gemäß den Regelungen Abschnitt 1.6045-1 (n) berechnet hat. Das letzte Datum, an dem der Makler am oder nach dem 1. Januar 2016 eine Anpassung für einen bestimmten Posten eines Schuldinstruments vorgenommen hat. Bei allen Optionsüberträgen, dem Zeitpunkt der Gewährung oder dem Erwerb der Option, beträgt der Betrag Der gezahlten oder erhaltenen Prämie sowie alle sonstigen Informationen, die zur vollständigen Beschreibung der Option erforderlich sind. Für die Übertragung der Option "Option 1256" am oder nach dem 1. Januar 2016 geben Sie auch die ursprüngliche Basis der Option und den Marktwert der Option zum Ende des vorangegangenen Kalenderjahres an. Die angepasste Basis, der ursprüngliche Erwerbszeitpunkt, die Haltedaueranpassung sowie die zusätzlichen Informationen für ein Schuldinstrument oder eine oben beschriebene Option sind nicht erforderlich, wenn die Übertragungsanweisung die Sicherheit als nicht gedeckte Sicherheit identifiziert. Wenn die Namen der Kunden für die übertragenden und empfangenen Konten nicht identisch sind, muss die Überweisungsanweisung auch den Namen des Kunden / der Kunden für das Konto enthalten, auf das die Sicherheit übertragen wird. Ist die Übertragung jedoch auf ein Konto oder ein Konto, für das ein Makler, eine Depotbank oder eine andere Person, die den Übertragungsreportregeln unterliegt, der Kunde ist, muss die Überweisungserklärung dem wirtschaftlich Berechtigten oder ggf. einem durch einen nicht offenbarten Vertreter zuständigen Vertreter zustimmen Der wirtschaftliche Eigentümer, der Kunde für beide Konten und der Broker, der die Überweisungsbestätigung erhält, die Sicherheit als für den wirtschaftlich Berechtigten oder den wirtschaftlich Berechtigten ohne Rücksicht auf den für das Maklerkonto gelisteten Kunden behandeln. Die Person und der Broker, die die Überweisungsbestätigung erhalten, können vereinbaren, die Informationen in irgendeinem Format zu kombinieren oder einen Code an Stelle eines oder mehrerer erforderlicher Gegenstände zu verwenden. Bestimmen Sie die bereinigte Basis und andere Informationen gemeldet werden, wie in dieser Anleitung erklärt. Wird die Basis der übertragenen Sicherheit nach einer durchschnittlichen Basismethode ermittelt, können alle Wertpapiere, die mehr als 5 Jahre vor der Übertragung erworben wurden, in einer einzigen Erklärung gemeldet werden, auf der der ursprüngliche Erwerbszeitpunkt als 8220 verschiedene, 8221 ausgewiesen wird Weitere Informationen gelten für alle Wertpapiere. Auswirkungen auf Formular 1099-B und andere Überweisungen. Bei der Erstellung des Formulars 1099-B oder einer Überweisungserklärung für Wertpapiere, die Sie an eine andere Person überweisen, müssen Sie alle Informationen (außer Wertpapierklassifizierungen) berücksichtigen, die Sie in einer von Ihnen erhaltenen Überweisung erhalten haben, es sei denn, die Anweisung ist unvollständig oder Sie wissen es falsch. Wenn Sie keine fällige Überweisungserklärung zum Fälligkeitsdatum erhalten, müssen Sie eine vom Übertragenden anfordern. Wenn keine vollständige Überweisungserklärung vorliegt, können Sie die Sicherheit als nicht überdacht behandeln. Sie müssen jedoch ein korrigiertes Formular 1099-B innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt einer Überweisungsanweisung hinterlegen, aus der hervorgeht, dass es sich bei der Sicherheit um eine gedeckte Sicherheit handelt. Aber Sie müssen nicht ein korrigiertes Formular 1099-B archivieren, wenn Sie die Aussage mehr als 3 Jahre erhalten, nachdem Sie das ursprüngliche Formular 1099-B eingereicht haben. Sie müssen auch innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt einer Überweisungsanweisung eine korrigierte Überweisung abgeben, aus der hervorgeht, dass eine Sicherheit eine Deckungssumme ist, wenn Sie die übertragene Sicherheit an Sie übertragen haben. Sie müssen jedoch keine korrigierte Überweisungserklärung abgeben, wenn Sie die Überweisungsbestätigung mehr als 18 Monate nach der Übermittlung Ihrer Überweisungsanweisung erhalten haben. Mehr Informationen. Für weitere Informationen über Transfererklärungen, einschließlich Definitionen, Ausnahmen, Regeln für Geschenktransfers, Transfers von einem Nachlassvermögen und Transfers von geliehenen Wertpapieren, siehe Regelungen 1.6045A-1 und 1.6045A-1T. Emittentenrenditen für Aktionen, die die Basiswerte beeinflussen Ein Emittent eines bestimmten, später definierten Wertpapiers, das eine organisatorische Maßnahme ergreift, die die Basis des Wertpapiers beeinflusst, muss eine Emittentrendite auf Formular 8937 abgeben. Dies gilt für Organisationsmaßnahmen nach 2010 (nach 2011, wenn der Bestand Ist in einer regulierten Investmentgesellschaft und nach 2013 für Schuldinstrumente, Optionen und Wertpapier-Futures-Kontrakte). Die Rücksendung ist am oder vor dem 45. Tag nach der organisatorischen Maßnahme oder am 15. Januar des nächsten Kalenderjahres fällig. Ein Emittent ist nicht verpflichtet, diese Rücksendung einzureichen, wenn der Emittent die Rücksendung mit den erforderlichen Informationen in einem leicht zugänglichen Format in einem ihm zugewiesenen Bereich seiner primären öffentlichen Website zur Verfügung stellt und für 10 Jahre die Die der Öffentlichkeit auf ihrer primären öffentlichen Website oder der primären öffentlichen Website einer Nachfolgeorganisation zugänglich ist. Ein Emittent kann eine Rendite, die öffentlich auf der öffentlichen Website von issuer8217 veröffentlicht wird, elektronisch signieren. Die elektronische Signatur muss die Person identifizieren, die die Rücksendung unterzeichnet. Auswirkungen auf Formular 1099-B und Übertragungserklärungen. Bei der Erstellung des Formulars 1099-B oder einer Überweisungserklärung müssen Sie alle von dem Emittenten des Wertpapiers gemeldeten Informationen in einer Erklärung berücksichtigen, die der Emittent Ihnen oder, sofern die Emittentenerklärung nicht vollständig ist, Sie wissen, dass es falsch ist. Berücksichtigen Sie nur diejenigen organisatorischen Maßnahmen, die der Emittent des Wertpapiers während des Zeitraums durchführt, in dem Sie das Depot (beginnend mit dem Tag, an dem Sie eine übertragene Sicherheit erhalten haben) verwahrt haben. Wenn Sie nach der Einreichung des Formulars 1099-B eine Emittentenerklärung erhalten oder angenommen werden, müssen Sie ein korrigiertes Formular 1099-B innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Emittentenerklärung einreichen. Sie müssen jedoch kein korrigiertes Formular 1099-B einreichen, wenn Sie die Emittentenerklärung mehr als 3 Jahre nach der Einreichung des Originalformulars 1099-B erhalten. Wenn Sie eine Emittentenerklärung nach der Überweisung einer Überweisungserklärung für eine gedeckte Sicherheit erhalten oder erhalten, müssen Sie innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt der Emittentenerklärung eine korrigierte Überweisung abgeben. Sie müssen jedoch keine korrigierte Überweisung vornehmen, wenn Sie die Emittentenerklärung länger als 18 Monate nach der Übermittlung der ursprünglichen Überweisungsbestätigung erhalten. Mehr Informationen. Weitere Informationen finden Sie im Formblatt 8937 und dessen Anweisungen sowie in Abschnitt 1.6045B-1. Barter-Börsen Eine Tauschbörse ist jede Person oder Organisation mit Mitgliedern oder Kunden, die sich gegenseitig (oder mit der Tauschbörse) zusammenschließen, um Eigentum oder Dienstleistungen gemeinsam zu handeln oder zu tauschen. Der Begriff umfasst keine Vereinbarungen, die ausschließlich den informellen Austausch ähnlicher Dienstleistungen auf nichtkommerzieller Basis ermöglichen. Personen, die nicht mit einer Tauschbörse vertraglich vereinbar sind, aber Handwerksleistungen erbitten, stellen keine Formular 1099-B. Allerdings müssen sie möglicherweise Formular 1099-MISC Datei. Transaktionsübergreifendes Reporting. Barter-Börsen, an denen Nichtmitglieder oder Kunden beteiligt sind, müssen jede Transaktion auf einem separaten Formular 1099-B melden. Transactions involving corporate members or clients of a barter exchange may be reported on an aggregate basis. Member information. In the recipient area of Form 1099-B, enter information about the member or client that provided the property or services in the exchange. Exceptions. Barter exchanges are not required to file Form 1099-B for: Exchanges through a barter exchange having fewer than 100 transactions during the year, Exempt foreign persons as defined in Regulations section 1.6045-1(g)(1), or Exchanges involving property or services with a fair market value of less than 1.00. Statements to Recipients If you are required to file Form 1099-B, you must provide a statement to the recipient. For more information about the requirement to furnish a statement to the recipient, see part M in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. Truncating recipients identification number on payee statements. Pursuant to Treasury Regulations section 301.6109-4, all filers of this form may truncate a recipient8217s identification number (social security number (SSN), individual taxpayer identification number (ITIN), adoption taxpayer identification number (ATIN), or employer identification number (EIN)) on payee statements. Truncation is not allowed on any documents the filer files with the IRS. A filers identification number may not be truncated on any form. See part J in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. 2nd TIN Not. You may enter an 8220 X 8221 in this box if you were notified by the IRS twice within 3 calendar years that the payee provided an incorrect taxpayer identification number (TIN). If you mark this box, the IRS will not send you any further notices about this account. However, if you received both IRS notices in the same year, or if you received them in different years but they both related to information returns filed for the same year, do not check the box at this time. For purposes of the two-notices-in-3-years rule, you are considered to have received one notice and you are not required to send a second 8220 B 8221 notice to the taxpayer on receipt of the second notice. See part N in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns for more information. For more information on the TIN Matching System offered by the IRS, see the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. CUSIP Number Box 1d. Proceeds Enter the gross cash proceeds from all dispositions (including short sales) of securities, commodities, options, securities futures contracts, or forward contracts. Show a loss, such as one from a closing transaction on a written option or forward contract, as a negative amount by enclosing it in parentheses. You must reduce the proceeds by commissions and transfer taxes related to the sale. For securities sold because of the exercise of an option granted or acquired before 2014, you may, but are not required to, take into account option premiums in determining gross proceeds if that is consistent with your books. For securities sold because of the exercise of an option granted after 2013 or for the treatment of an option granted or acquired after 2013, see Regulations section 1.6045-1(m) for details. If you reduce gross proceeds by option premiums, check the second box in box 6. Otherwise, check the first box. Do not include amounts shown in boxes 8 through 11. If identical stock is sold at separate times on the same calendar day by a single trade order and a single confirmation is given that reports to the customer an aggregate price or an average price per share, you can determine gross proceeds by averaging the proceeds for each share. However, do not do this if the customer notifies you in writing of an intent to determine the proceeds from the sale by the actual proceeds per share and you receive that notification by January 15 of the calendar year following the year of the sale. You may extend the January 15 deadline but not beyond the due date for filing Form 1099-B. Do not include any accrued qualified stated interest on bonds sold between payment dates (or on a payment date) in this box. Instead, report this accrued interest on Form 1099-INT. For reporting an acquisition of control or substantial change in capital structure, see page 3. Box 1e. Cost or Other Basis Enter the adjusted basis of any securities sold unless the security is not a covered security and you check box 5. If you check box 5 and are not reporting basis, leave box 1e blank. Enter -0- in box 1e only if the securities sold actually had a basis of zero. Covered security. A covered security is any of the following. Stock acquired for cash in an account after 2010, except stock for which the average basis method is available. Stock for which the average basis method is available and that is acquired for cash in an account after 2011. A specified security transferred to an account if the broker or other custodian of the account receives a transfer statement (explained earlier) reporting the security as a covered security. Certain debt instruments or options that are specified securities acquired for cash in an account after 2013 (see Regulations section 1.6045-1(a)(15)(i)(C) and (E)). Certain debt instruments or options that are specified securities acquired for cash in an account after 2015. See Regulations sections 1.6045-1(a)(15)(i)(D) and 1.6045-1(m)(2)(ii). This includes variable rate debt instruments, inflation-indexed debt instruments, contingent payment debt instruments, options on debt instruments with payments denominated in, or determined by reference to, a currency other than the U. S. dollar, and options issued as part of investment units. A securities futures contract entered into in an account after 2013. A security acquired due to a stock dividend, stock split, reorganization, redemption, stock conversion, recapitalization, corporate division, or other similar action, if the basis of the acquired security is determined from the basis of a covered security. Specified security. A specified security is any of the following. Any share of stock (or any interest treated as stock, such as an American Depositary Receipt) in an entity organized as, or treated for federal tax purposes as, a corporation (foreign or domestic). For this purpose, a security classified as stock by the issuer is treated as stock. If the issuer has not classified the security, the security is not treated as stock unless the broker knows that the security is reasonably classified as stock under general federal tax principles. Any debt instrument, other than a debt instrument subject to section 1272(a)(6) (certain interests in or mortgages held by a REMIC, certain other debt instruments with payments subject to acceleration, and pools of debt instruments the yield on which may be affected by prepayments), or any short-term obligation. For this purpose, a security classified as debt by the issuer is treated as debt. If the issuer has not classified the security, the security is not treated as debt unless the broker knows that the security is reasonably classified as debt under general Federal tax principles or that the instrument or position is treated as a debt instrument under a specific provision of the Internal Revenue Code. Any option on one or more specified securities (which includes an index substantially all the components of which are specified securities), any option on financial attributes of specified securities, or a warrant or stock right. Any securities futures contract. Noncovered security. A noncovered security is any security that is not a covered security. The following securities are not covered securities. Stock acquired in 2011 that was transferred in 2011 to a dividend reinvestment plan that meets the requirements of Regulations section 1.1012-1(e)(6). However, a covered security acquired in 2011 and transferred to a dividend reinvestment plan after 2011 remains a covered security. For purposes of this rule, stock is considered transferred to a dividend reinvestment plan if it is held in a plan that is not a dividend reinvestment plan and the plan amends its plan documents to become a dividend reinvestment plan. The stock is considered transferred as of the effective date of the plan amendments. A security acquired due to a stock dividend, stock split, reorganization, redemption, stock conversion, recapitalization, corporate division, or other similar action, if the basis of the acquired security is determined from the basis of a noncovered security. A security that, when acquired, did not have to be reported on Form 1099-B because it was acquired from an exempt recipient or an exempt foreign person as defined in Regulations section 1.6045-1(g)(1). A security for which reporting is required by Regulations section 1.6049-5(d)(3)(ii) (certain securities owned by a foreign intermediary or flow-through entity). Identification of securities. If the customer has acquired securities on different dates or at different prices and sells less than the entire position in the security, report the sale according to the customers adequate and timely identification of the security to be sold. If no identification is provided, report the sale in this order. Any shares for which the acquisition date is unknown. The shares that were acquired first, whether they are covered or noncovered securities. Average basis method. Generally, the average basis method is available for either of the following types of stock if the customer leaves the shares with a custodian or agent in an account and acquires identical shares of stock at different prices in the account. Stock in most mutual funds or other regulated investment companies. Stock acquired after 2010 in connection with a dividend reinvestment plan that meets the requirements of Regulations section 1.1012-1(e)(6). Compute basis using the average basis method if: The customer elects that method or You choose the average basis method as your default method, and the customer does not give you any other instructions. Generally, determine the average basis of a share of stock by dividing the aggregate basis of all shares of identical stock in an account by the total number of shares, regardless of holding period. However, for this purpose, shares of stock in a dividend reinvestment plan are not identical to shares of stock with the same CUSIP number that are not in a dividend reinvestment plan. The basis of each share of identical stock in the account is the aggregate basis of all shares of that stock in the account divided by the aggregate number of shares. Unless a single-account election is in effect, you may not average together the basis of identical stock held in separated accounts that is sold, exchanged, or otherwise disposed of after December 31, 2011. See Regulations section 1.1012-1(e) for details. Adjusted basis. The adjusted basis begins with the initial basis (defined next) as of the date the security is acquired into an account. In reporting the adjusted basis, take into account all information, other than the classification of the security (such as stock), reported on a transfer statement or issuer return furnished to you or deemed furnished to you, unless that statement or return is incomplete or you know it is incorrect. See Transfer Statement and Issuer Return for Actions Affecting Basis, earlier. Also, treat Form 2439 as an issuer return and take into account the effects of undistributed capital gains reported to you on the form by a regulated investment company or real estate investment trust. You are not required to consider other transactions, elections, or events occurring outside the account when determining basis. You are also not required to apply section 1259 (constructive sales), section 475 (mark-to-market method of accounting), section 1296 (mark-to-market method of accounting for marketable stock in a passive foreign investment company), and section 1092 (straddles). For a debt instrument, see Regulations sections 1.6045-1(n)(7) and 1.6045-1T(n)(11) for the rules to determine adjusted basis for a debt instrument acquired at a premium or discount. Initial basis. If a customer paid cash for a security, the initial basis is: The total cash paid by the customer or credited against the customers account for the security, plus The commissions and transfer taxes to buy the security. You may, but do not have to: Take option premiums into account to determine the initial basis of securities acquired by exercising an option granted or acquired before 2014, or Increase initial basis for income recognized upon the exercise of a compensatory option or the vesting or exercise of other equity-based compensation arrangements granted or acquired before 2014. You cannot increase initial basis for income recognized upon the exercise of a compensatory option or the vesting or exercise of other equity-based compensation arrangements, granted or acquired after 2013. For rules related to options granted or acquired after 2013, see Regulations section 1.6045-1(m). You must report the basis of identical stock by averaging the basis of each share if: The stock was purchased at separate times on the same calendar day in executing a single trade order, and The broker executing the trade provides a single confirmation to the customer that reports an aggregate total price or an average price per share. However, do not average the basis if the customer timely notifies you in writing of an intent to determine basis by the actual cost per share. The initial basis of a security transferred to an account is generally the basis reported on the transfer statement. If a transfer statement indicates that the security is acquired as a gift, you must apply the relevant basis rules for property acquired by gift in determining the initial basis, except you do not have to adjust the basis for gift tax. Treat the initial basis as equal to the gross proceeds from the sale if: Neither gain nor loss is recognized because of the basis rules for gift property, or The initial basis depends on fair market value as of the date of the gift and you neither know nor can readily ascertain this value. Short sales. In the case of a short sale, report the adjusted basis of the security delivered to close the short sale. Wash sales. If a customer acquired securities that caused a loss from a sale of other securities to be both nondeductible under section 1091 and the loss was reported as a wash sale adjustment on a Form 1099-B for the sale at a loss, increase the adjusted basis of the acquired securities by the amount of the disallowed loss. For 2011 through 2013, the wash sale adjustment was reported in box 5. In 2014 and 2015, the wash sale adjustment was reported in boxes 1f and 1g. Beginning in 2016, the wash sale adjustment is reported in box 1g. Corporate mergers. Report only the net reduction in basis between stock exchanged and stock received when reporting the payment of cash paid as part of a corporate merger, reorganization, or similar event that is taxable only to the extent that cash or property other than stock or securities (8220 boot 8221) is received and for which no loss can be recognized. Enter only the amount of the reduction attributable to the amount reported in box 1d. Enter the amount as a positive number. However, do not apply this rule, and instead report adjusted basis as described earlier, for any stock considered to have been redeemed or sold, for example, fractional shares of stock resulting from the merger that are only paid in cash. Your customer Fred buys 100 shares of covered stock in MNO Corporation for 5,000 in February 2016. MNO Corporation merges with PQR Corporation in December 2016. The merger is taxable only to the extent that boot is received. Fred receives 100 shares of PQR stock with a value of 4,700 and 800 cash boot in exchange for his MNO stock. Freds resulting basis in the PQR stock is 4,700. Report the 800 cash boot in box 1d, and report 300 in box 1e to reflect the net reduction in basis from 5,000 (for the MNO stock) to 4,700 (for the PQR stock). Determine whether the gain or loss is short-term or long-term under section 1222, and whether any portion of the gain or loss is ordinary. In making the determination you must do the following. Consider any information reported on a transfer statement. Consider any information reported on Form 8937. Apply the rules for stock acquired from a decedent. Apply the rules for stock acquired as a gift. If a customer acquired securities that caused a loss from a sale of other securities to be both nondeductible under section 1091 and reported in box 5 of a 2013 or earlier Form 1099-B (or reported on a 2014 or 2015 Form 1099-B with code W in box 1f and an adjustment amount in box 1g), use the rules in section 1223(3) to determine the holding period of the acquired securities. In the case of a short sale, report whether any gain or loss on the closing of the short sale is short-term or long-term based on the acquisition date of the security delivered to close the short sale. Apply the rule in section 1233(d), if applicable. You are permitted to check up to 2 boxes if a portion of the gain or loss is ordinary and the remaining portion is short-term or long-term. You may not report both short-term and long-term gain or loss on the same Form 1099-B. You are not required to consider other transactions, elections, or events occurring outside the account when determining whether the gain or loss on the sale is short-term or long-term. You are also not required to apply holding period-related adjustments under section 1259 (constructive sales), 475 (mark-to-market method of accounting), 1092 (straddles), 1233(b)(2) (short sales), 1296 (mark-to-market method of accounting for marketable stock in a passive foreign investment company), 852(b)(4)(A), 857(b)(8), 852(b)(4)(B) (regulated investment company and real estate investment trust adjustments), and Regulations section 1.1221-2(b) (hedging transactions). Box 3. Check if Basis Reported to IRS