Mitarbeiter-Aktienoptionen: Definitionen und Schlüsselkonzepte Von John Summa. CTA, PhD, Gründer von HedgeMyOptions und OptionsNerd Beginnen wir mit den Teilnehmern der Grantee (Mitarbeiter) und Grantor (Arbeitgeber). Letzteres ist das Unternehmen, das den Stipendiaten oder Mitarbeiter beschäftigt. Ein Stipendiat kann eine Exekutive oder ein Lohn oder ein Angestellter sein und wird auch oft als der Optionsnehmer bezeichnet. Diese Partei erhält die ESO-Equity-Kompensation, in der Regel mit bestimmten Einschränkungen. Eine der wichtigsten Einschränkungen ist die sogenannte Sperrfrist. Die Wartezeit ist die Zeit, in der ein Mitarbeiter warten muss, um ESOs ausüben zu können. Die Ausübung von ESOs, bei denen der Options - pflichtige das Unternehmen darüber informiert, dass er die Aktie kaufen möchte, gewährt dem Options - nehmer die Bezugsrechte zu dem im ESO-Optionsvertrag angegebenen Ausübungspreis. Der erworbene Bestand (ganz oder Teile) kann dann sofort zum nächstbesten Marktpreis verkauft werden. Je höher der Marktpreis aus dem Ausübungs - oder Ausübungspreis ist, desto größer ist der Spread und umso größer wird die Vergütung (nicht Gewinn) des Mitarbeiters. Wie Sie später sehen werden, löst dies ein Steuerereignis aus, wobei der normale Ausgleichssteuersatz auf den Spread angewendet wird. Zum Beispiel, wenn Ihre ESOs einen Ausübungspreis von 30 haben, wenn Sie Ihre ESOs ausüben, werden Sie in der Lage sein, die bestimmten Aktien der Aktie zu erwerben (kaufen). Mit anderen Worten, egal wie viel höher der Marktpreis für die Aktie Ist, an der Stelle der Ausübung erhalten Sie die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen, und je größer die Streuung zwischen Streik und Marktpreis, desto größer der Gewinn. Vesting Die ESOs gelten als genehmigt, wenn der Arbeitnehmer die Ausübung und den Erwerb von Aktien erlaubt, aber die Aktie darf nicht in einigen (seltenen) Fällen gewährt werden. Es ist wichtig, sorgfältig zu lesen, was ist bekannt als das Unternehmen Aktienoptionsplan und die Optionsvereinbarung, um die Rechte und wichtige Einschränkungen für Mitarbeiter zu bestimmen. Erstere wird vom Verwaltungsrat zusammengestellt und enthält Angaben zu den Rechten eines Stipendiaten oder eines Optionsnehmers. Die Optionsvereinbarung liefert jedoch die wichtigsten Einzelheiten, wie zB den Zeitplan für die Ausübungsperiode, die durch den Zuschuss repräsentierten Aktien und den Ausübungs - oder Ausübungspreis. Selbstverständlich werden auch die mit der Ausübung der ESO verbundenen Begriffe dargelegt. (Für mehr über die Exekutivausgleichsgrenzen, lesen Sie, wie beschränkte Aktien und RSUs besteuert werden.) ESOs wohnen in der Regel in Teilen über Zeit in der Form eines Vesting-Zeitplanes. Dies ist in der Optionsvereinbarung dargestellt. ESOs werden normalerweise zu festgelegten Zeitpunkten ausliefern. Zum Beispiel können Sie 25 Weste in einem Jahr haben, (ein Jahr ab dem Datum der Gewährung) können weitere 25 Westen in zwei Jahren und so weiter, bis Sie als vollständig wahrgenommen werden. Wenn Sie nicht Ihre Optionen nach Jahr eins (die 25, die in diesem Jahr), dann haben Sie ein kumulatives Wachstum in Prozent begangen, und jetzt ausübbare Optionen, über die beiden Jahre. Sobald alle haben in der Zwischenzeit, können Sie dann die gesamte Gruppe ausgeübt haben, oder Sie können einen Teil der voll ausgewachsenen ESOs ausüben. (Für mehr Einblick, lesen Sie, wie ich Weste etwas) Die Zahlung für die Aktie Mit anderen Worten, an dieser Stelle könnten Sie um die Ausübung 25 von 1.000 Aktien gewährt in der ESO, was bedeutet, Sie würden 250 Aktien der Aktie zum Ausübungspreis von die Option. Sie müssen mit dem Bargeld, um für die Aktie zu zahlen kommen, aber der Preis, den Sie zahlen, ist der Ausübungspreis, nicht der Marktpreis (Quellensteuer und andere damit zusammenhängende staatliche und föderale Einkommensteuern werden zu diesem Zeitpunkt durch den Arbeitgeber und die abgezogen Kaufpreis in der Regel enthalten diese Steuern auf den Aktienkurs Einkauf Kosten). Alle Informationen über die Ausübung von ESOs (sollten Sie einige gewährt werden oder haben einige derzeit), können wieder in der so genannten Optionsvereinbarung und Unternehmensbestand gefunden werden. Achten Sie darauf, diese sorgfältig zu lesen, da Kleingedruckte manchmal wichtige Hinweise über das, was Sie können oder können nicht in der Lage, mit Ihren ESOs zu tun, zu verstecken und genau dann, wenn Sie beginnen können, um sie effektiv zu verwalten. Es gibt einige heikle Themen hier, vor allem in Bezug auf die Beendigung der Beschäftigung (entweder freiwillig oder unfreiwillig). Wenn Ihre Beschäftigung gekündigt wird, können Sie, im Gegensatz zu begebenen Aktien, Ihre Optionen nicht vor oder nach dem Ausscheiden festhalten. Während manche Umstände, die Umstände, warum Beschäftigung beendet wurde, berücksichtigt werden können, wird Ihre ESO-Vereinbarung meistens mit einer Beschäftigung oder kurz danach beendet. Wenn Optionen vor Kündigung der Beschäftigung ausgeübt haben, können Sie ein kleines Fenster (bekannt als eine Gnadenfrist), um Ihre ESOs ausüben. Wenn Sie Positionen absichern, ist die Wahrscheinlichkeit eines Beschäftigungsabbruchs ein wichtiger Aspekt. Dies liegt daran, wenn Sie das Eigenkapital verlieren Sie versuchen, sichern, werden Sie halten Hedges, die ihr eigenes Risiko ausgesetzt sind (ohne Equity-Offset). Wenn Sie Verluste auf Ihre Hedges und Gewinne auf Ihre ESOs haben, die nicht realisiert werden können, wird ein großes Verlustrisiko geschaffen. (Erfahren Sie mehr darüber, wie Hedging-Arbeiten in Hedging in Laymans Bedingungen.) Die ESO Spread Lets einen genaueren Blick auf die so genannte Streuung zwischen dem Streik und dem Aktienkurs. Wenn Sie ESOs mit einem Streik von 25 haben, liegt der Aktienkurs bei 50, und Sie wollen 25 Ihrer 1.000 Aktien ausführen, die pro Ihre ESOs erlaubt werden, Sie müssten 25 x 250 für die Anteile zahlen, die gleich 6.250 vorher ist Steuern. Zu diesem Zeitpunkt jedoch ist der Wert auf dem Markt 12.500. Daher, wenn Sie ausüben und verkaufen zur gleichen Zeit, die Aktien, die Sie von der Firma erworben aus der Ausübung Ihrer ESOs würden Sie netto insgesamt 6.250 (Vorsteuer). Wie oben erwähnt, wird jedoch der Gewinn des intrinsischen (gespreizten) Wertes als normales Einkommen besteuert. Alle in dem Jahr, das Sie die Übung. Und was schlimmer ist, erhalten Sie keinen Steuer-Offset aus dem Verlust von Zeit oder extrinsischen Wert auf den Anteil der ausgeübten ESOs, die erheblich sein könnte. Rückkehr auf die Frage der Steuern, wenn Sie einen 40 Steuersatz angewendet haben, geben Sie nicht nur den gesamten Zeitwert in einer Übung, aber Sie geben 40 der intrinsischen Wert erfassen in der Übung. Damit schrumpfen nun 6.250 auf 3.750. Wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, sind Sie immer noch die Steuer auf die Ausübung, ein oft übersehenes Risiko. Gewinne aus der Aktie nach Ausübung würden jedoch als Kapitalertrag besteuert. Wie lange Sie den erworbenen Bestand halten (Sie müssten den erworbenen Bestand für ein Jahr und einen Tag nach Ausübung halten, um für den niedrigeren Kapitalertragsteuersatz zu qualifizieren). (Für mehr über Kapitalertragsteuern siehe Steuereffekte auf Kapitalgewinne.) Nehmen wir an, dass Ihre ESO oder ein Teil Ihres Zuschusses (z. B. 25 von 1.000 Aktien oder 250 Aktien) ausgeübt haben und Sie 250 Aktien ausüben und erwerben möchten Des Unternehmensbestandes. Sie müssten Ihre Firma von der Absicht zur Ausübung zu benachrichtigen. Sie würden dann benötigt werden, um den Preis der Übung zu bezahlen. Wie Sie unten sehen können, wenn die Aktie mit 50 gehandelt wird und Ihr Ausübungspreis 40 ist, müssten Sie mit 10.000 kommen, um die Aktie zu erwerben (40 x 250 10.000). Aber es gibt noch mehr. Wenn es sich um nicht qualifizierte Aktienoptionen handelt, müssten Sie auch die Quellensteuer bezahlen (detaillierter im Abschnitt dieses Tutorials zu Steuerimplikationen). Wenn Sie Ihre Aktie zum Marktpreis von 50 verkaufen, sehen Sie einen Gewinn von 2.500 über dem Ausübungspreis (12.500 - 10.000), der die Ausbreitung ist (manchmal auch als Schnäppchen-Element bezeichnet). Die 2500 entspricht dem Betrag der Optionen im Geld (wie weit über dem Basispreis (dh 50 - 40 10) Dieser in-the-money Betrag ist auch Ihr steuerpflichtiges Einkommen, ein Ereignis sah von der IRS als Entschädigung erhöhen, Abbildung 1: Eine einfache ESO-Übung zum Erwerb von 250 Aktien mit 10 intrinsischen Werten Unabhängig davon, ob die erworbenen 250 Aktien verkauft werden, wird der Gewinn bei Ausübung realisiert und löst ein Steuerereignis aus Sie erwerben die Aktie, wenn es irgendwelche Preisänderungen, vorausgesetzt, Sie nicht liquidieren. Dies wird entweder mehr Gewinne oder einige Verluste auf die Aktie produzieren. Die letztere Teile dieser Tutorial Blick auf steuerliche Auswirkungen der Besitz der Aktie versus Verkauf sofort Intrinsic Versus Time Value Wie Sie in der obigen Tabelle sehen können, ist der Betrag des inneren Wertes 10. Dieser Wert ist jedoch nicht der einzige Wert auf die Optionen. Ein unsichtbarer Wert, der als Zeitwert bekannt ist, ist ebenfalls vorhanden, ein Wert, der bei der Übung verfallen ist. Abhängig von der verbleibenden Zeit bis zum Verfall (das Datum, an dem die ESOs ablaufen) und mehreren anderen Variablen kann der Zeitwert größer oder kleiner sein. Die meisten ESO haben ein angegebenes Verfallsdatum von bis zu 10 Jahren. Also, wie sehen wir diese Zeit Wert Komponente des Wertes Sie müssen ein theoretisches Preismodell, wie Black-Scholes, die für Sie den fairen Wert Ihrer ESOs zu berechnen. Sie sollten sich bewusst sein, dass die Ausübung einer ESO, während sie einen intrinsischen Wert erfassen kann, in der Regel den Zeitwert aufgibt (unter der Annahme, dass jeglicher übrig geblieben ist), was zu einer potenziell großen versteckten Opportunitätskosten führt, die tatsächlich größer sein kann als der dargestellte Gewinn Intrinsischen Wert. (Weitere Informationen darüber, wie dieses Modell funktioniert, finden Sie unter Buchhaltung und Bewertung von Mitarbeiteraktienoptionen.) Die Wertzusammensetzung Ihrer ESOs wird mit der Bewegung des Aktienkurses und der verbleibenden Zeit bis zum Ablauf (und mit Änderungen der Volatilität) verschoben. Wenn der Aktienkurs unter dem Ausübungspreis liegt, gilt die Option als aus dem Geld (auch im Volksmund unter Wasser bekannt). Wenn am oder aus dem Geld, die ESO hat keinen intrinsischen Wert, nur Zeit-Wert (die Verbreitung ist Null, wenn am Geld). Da ESOs nicht auf einem Sekundärmarkt gehandelt werden, können Sie nicht sehen, welchen Wert sie wirklich haben (da es keinen Marktpreis wie mit ihren aufgelisteten Optionen Brüder). Auch hier müssen Sie ein Preismodell verwenden, um Inputs zu verarbeiten (Basispreis, Restlaufzeit, Aktienkurs, risikolose Zinssätze und Volatilität). Dies wird eine theoretische, oder fair-value, Preis, die reinen Zeitwert (auch als extrinsischen Wert) zu repräsentieren wird. Taxation of Employee Stock Options 2017-01-02 Key Mitarbeiter eines Unternehmens erhalten oft Aktienoptionen als Teil ihrer Entschädigungspaket. Mitarbeiteraktienoptionen geben dem Arbeitnehmer das Recht, aber nicht die Verpflichtung, Aktien zu einem festen Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt oder in einem bestimmten Zeitraum zu erwerben. Wenn die Optionen gewährt werden, gibt es in der Regel Beschränkungen, wann sie ausgeübt werden können oder wann der erworbene Bestand verkauft werden kann, oder es besteht die Gefahr eines Verfalls des erworbenen Bestandes, bis der Arbeitnehmer bestimmte Bedingungen erfüllt, wie etwa die Arbeit für den Arbeitgeber Eine bestimmte Anzahl von Jahren. Wenn alle Beschränkungen oder das Verzugsrisiko beseitigt sind, gelten die Optionen oder der erworbene Bestand als verliehen. Dass der Arbeitnehmer ein unwiderrufliches Recht auf das Eigentum hat. Wie die Optionen besteuert werden, hängt von der Art der Optionen ab, ob es einen Rabatt gab, wann die Optionen gewährt wurden und die Zeitintervalle zwischen dem Optionsgewährungsdatum, dem Ausübungsdatum und dem Aktienverkaufsdatum. Ein Nachteil der Entschädigung von Arbeitnehmern mit Aktienoptionen anstatt mit beschränktem Aktien besteht jedoch darin, dass Optionen vor dem Erwerb von Vermögenswerten erheblichen Wert verlieren können. Eingeschränkter Vorrat. Auf der anderen Seite, wird immer etwas Wert haben, es sei denn, das Unternehmen wird finanziell insolvent. Es gibt drei wesentliche Ereignisse bei der Entschädigung eines Mitarbeiters mit Aktienoptionen: Die Aktienoption wird gewährt, wobei der Mitarbeiter den Optionspreis bezahlt, um den Zuschuss zu erhalten oder ihn als Arbeitsleistung zu erhalten, muss der Mitarbeiter die Option für einen bestimmten Zeitraum halten Bis sie ausgeübt werden kann, zu welchem Zeitpunkt der Mitarbeiter die Aktie erhält, dann verkauft der Mitarbeiter die Aktie und die Differenz zwischen dem Erlös aus dem Verkauf und den Kosten für den Erwerb der Aktienoptionen ist der Mitarbeitergewinn. Das Steuerrecht unterscheidet zwischen gesetzlichen Optionen. Die dem IRC 421-424 entsprechen müssen. (ISO) und Optionen, die im Rahmen eines Employee Stock Purchase Plans (ESPP) erworben wurden, sowie nicht statutarische Optionen. Die nicht unter diese Vorschriften fallen, sondern stattdessen der ungünstigeren steuerlichen Behandlung des IRC 83 unterliegen. Statutarische Optionen Die gesetzlichen Optionen erhalten eine steuerliche Vorzugsbehandlung. Wenn bestimmte Haltevorschriften eingehalten werden, entsteht für die Arbeitnehmer keine regelmäßige Einkommensteuerpflicht, weder wenn die Option gewährt wird oder wenn sie ausgeübt wird, und Gewinne, die nicht als ordentliche Erträge gelten, als Veräußerungsgewinne behandelt werden. Wenn jedoch die ausgeübten Optionen ausgeübt werden, wird die Option ausgebreitet. Der dem ausgeübten Aktienkurs abzüglich des Optionspreises entspricht, ist als positive Anpassung an die alternative Mindestbesteuerung (AMT) anzugeben, sofern sie über das Ende des Steuerjahres hinausgeht. Die AMT-Haftung ist nicht anzugeben, wenn die Aktie vor dem Ende des Steuerjahres verkauft wird, da sie dann als steuerpflichtiges Einkommen im Rahmen des regulären Steuersystems ausgewiesen werden muss. Option Spread Fair Market Wert der Aktie bei Ausübung Optionspreis AMT Anpassungsbeispiel Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine Anreizaktienoption zum Kauf von 100 Aktien der Gesellschaft zu ihrem Marktwert (FMV) von 9 a Aktie: 1 Jahr später üben Sie die Option aus Wenn die Aktien FMV ist 14 ein Anteil 2 Jahre später, wenn die Aktien FMV 16 ist eine Aktie. Ihre Rechte an der Aktie werden. Folglich wird Ihre AMT-Anpassung, berichtet auf Form 6251. um 1.600 900 700 erhöht. ISOs sind in der Regel besteuert, wenn die gekauften Aktien verkauft werden ISOs werden nicht besteuert, wenn sie gewährt werden oder wenn sie ausgeübt werden. Damit sich die ISO nach den Steuerregelungen als gesetzliche Aktienoptionen qualifizieren können, müssen sie innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung der Ausübung ausübbar sein und der Optionspreis muss mindestens dem fairen Marktwert der Aktie entsprechen. Wenn der aggregierte Marktwert der Aktie, die durch Ausübung von ISOs erworben werden kann, wenn die Ausübungsbeschränkung zum ersten Mal während eines Steuerjahres beseitigt wurde, 100.000 überschreitet, wird der Selbstbehalt als nicht-statutarische Aktienoptionen behandelt. Wenn der Mitarbeiter die Gesellschaft verlässt, muss die ISO innerhalb von 3 Monaten nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses ausgeübt werden, die Einkünfte werden als nicht-statutarische Aktienoptionen besteuert. Als ISOs zu behandeln, müssen die folgenden Anforderungen erfüllt werden: ISOs müssen nach einem von der Gesellschaft angenommenen und von den Aktionären genehmigten Plan gewährt werden und die Mitarbeiter, die die Optionen erhalten können, müssen spezifiziert werden, dass der Plan genehmigt werden muss Aktionäre innerhalb von 12 Monaten, entweder vor oder nach dem Zeitpunkt, an dem der Plan verabschiedet wird, müssen Optionen innerhalb von 10 Jahren nach dem früheren Zeitpunkt des Annahme - oder Genehmigungsdatums gewährt werden können, müssen die Optionen innerhalb von 10 Jahren ab Gewährungstag ausübbar sein Als der Marktwert der Aktie, wenn die Optionen nicht übertragbar sein können, es sei denn, wegen des Todes der Täter können die Optionen nur durch den Mitarbeiter des Mitarbeiters zum Zeitpunkt der Gewährung ausgeübt werden, dürfen nicht mehr als 10 der gesamten kombiniert Die Stimmrechte aller Aktienklassen der Arbeitgeber - gesellschaft oder ihrer Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft. Haltedauerregelungen Ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust kann nur dann an der Aktie beansprucht werden, wenn die Aktie mindestens 2 Jahre nach der Gewährung der ISO und mindestens 1 Jahr nach Ausübung der Option gehalten wurde. Diese Haltezeitregel gilt als erfüllt, wenn ein früherer Verkauf zur Interpretation von Interessenkonflikten motiviert wurde. Wenn der Haltedauer-Test nicht erfüllt wurde, wird der Gewinn aus dem Aktienverkauf als normaler Lohneinkommen behandelt, der gleich der Optionsspanne ist: Ordentliche Lohnausübungsoption Ausübungspreisoption Zuschusspreis Die Bemessungsgrundlage für die Aktie wird um jeden Betrag erhöht Die als Lohn behandelt wurde. Beispiel Holding-Zeitraum Regeln 12. März: Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine ISO zu 100 Aktien Aktien an ihre FMV von 10 pro Aktie zu kaufen. 6. Januar, 2. Jahr: Sie üben die Option aus, wenn die Aktien FMV 12 pro Aktie waren. 26. Januar, 3. Jahr: Sie verkaufen die Aktie für 15 pro Aktie. Obwohl Sie die Aktie für mehr als 1 Jahr gehalten, haben Sie nicht halten es für mindestens 2 Jahre ab der Option Gewährung Datum. Im Verkaufjahr ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem Optionspreis von 10 je Aktie und dem Ausübungspreis von 12 je Aktie als Lohn zu melden. Der Rest ist Kapitalgewinn: Verkaufspreis (15 100 Aktien): Mitarbeiteraktien Kaufpläne Mitarbeiterbestand Kaufpläne (ESPPs) sind genehmigte Pläne für Aktionäre, in denen Mitarbeiter Optionen zum Kauf von Aktien der Arbeitgeberaktie oder ihrer Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft gewährt werden. Um nach den gesetzlichen Optionsregeln behandelt zu werden, darf keinem Mitarbeiter, der mehr als 5 der Stimmrechte des Arbeitgeberbestands oder der Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft des Arbeitgebers besitzt, gewährt werden. Alle Vollzeitkräfte müssen mit Ausnahme derjenigen mit weniger als 2 Jahren Beschäftigung, Teilzeit oder SaisonarbeitnehmerInnen einbezogen werden. Der Plan muss nicht diskriminierend sein, aber die Menge der Aktien, die jeder Mitarbeiter kaufen kann auf der Mitarbeiter Entschädigung basieren. Kein Mitarbeiter kann das Recht haben, mehr als 25.000 Aktien im Jahr zu kaufen, basierend auf dem Aktienkurs, wenn die Option gewährt wird. Der Optionspreis darf nicht weniger als 85 des geringeren Wertes ausmachen: der Marktwert der Aktie bei Erteilung der Option oder der Marktwert der Aktie bei Ausübung der Option. Die Option muss innerhalb von 27 Monaten ab dem Tag der Gewährung oder 5 Jahre ausgeübt werden, wenn der Optionspreis auf dem Marktwert der Aktie basiert, wenn die Option gewährt wird. Der Arbeitnehmer muss kontinuierlich aus dem Optionsgewährungstag bis 3 Monate vor seiner Ausübung eingesetzt werden. Wenn der Mitarbeiter die Option zu einem niedrigeren Kurs als dem Marktwert der Aktie am Tag des Zuschusses erworben hat, wird der Betrag des Abschlags, der nicht höher als 15 sein kann, als ordentlicher Lohneinkommen behandelt. Aktienkäufe im Rahmen eines ESPP unterliegen den gleichen Haltedauerregeln wie für ISOs. Die Steuer muss nicht gezahlt werden, bis die Aktie verkauft wird und der Gewinn, abzüglich eines Lohns, als Kapitalgewinn behandelt wird. Wenn die Aktie mit Verlust verkauft wird, dann ist es ein Kapitalverlust. Werden Halteperioden nicht erfüllt, so erkennt der Arbeitnehmer das Erwerbseinkommen als Minderwert des Veräußerungserlöses oder den Marktwert des Arbeitnehmers abzüglich des Optionspreises oder den Marktwert der Aktien, wenn die Option abzüglich der Option gewährt wurde Preis. Hat der Arbeitnehmer eine im Rahmen einer ESPP gewährte Option ausgeübt, so erhält er Form 3922, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiteraktienkaufplan nach § 423 (c) nach Ablauf des Steuerjahres erworben werden. ESPP Beispiel Sie zahlen 10 pro Aktie für eine Option zum Kauf von 1000 Aktien der Gesellschaft, wenn der Marktwert der Aktie 11 ist. Ein Jahr später üben Sie die Option aus, wenn der Marktwert der Aktie 15.000 betrug. 2 Jahre später, verkaufen Sie die Aktie für 20.000. Da Sie die Option mit einem Abschlag von 11 10 1 je Aktie erworben haben, werden 1000 Ihrer Gewinne im Jahr des Optionskaufs als Lohn behandelt. Der Rest wird als langfristiger Kapitalgewinn in Höhe von 20.000 11.000 9000 im Jahr der Option behandelt Lagerverkauf. Wenn Sie jedoch die Haltedauer nicht erfüllt hätten, müssten 15.000 10.000 1000 4000 als Lohn behandelt werden und Ihr langfristiger Kapitalgewinn würde nur 20.000 15.000 5000 betragen. Nicht-statutarische Aktienoptionen Nicht statutarische Aktienoptionen (aka nicht qualifizierte Aktienoptionen) Sind nach IRC 83 einer ungünstigeren steuerlichen Behandlung unterworfen und können unter bestimmten Voraussetzungen als nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung nach § 409A angesehen werden, wenn der Ausübungspreis bei Erteilung der Option unter dem Basiswert liegt. Wenn die Aktienoption einen leicht feststellbaren Marktwert hat, dann: Ordentliches Lohneinkommen (Fairer Marktwert der Option Optionspreis kostenpflichtig) Anzahl der Aktien Eine nicht-statutarische Option hat einen leicht feststellbaren Marktwert, wenn: die Option übertragbar ist Werden, sofern sie gewährt werden, keine Bedingungen oder Einschränkungen bestehen, die diesen Marktwert beeinträchtigen und der Wert des Optionsrechtes leicht ermittelt werden kann. In den meisten Fällen wird eine Option keinen leicht ermittelbaren Marktwert haben, es sei denn, sie wird an einer Börse gehandelt, und da Mitarbeiteroptionen nie an öffentlichen Börsen gehandelt werden, haben sie fast nie einen leicht feststellbaren Marktwert. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Freiverkehrsoptionen ohne feststellbare FMV werden in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, als ordentliche Erträge besteuert: Ordentliches Lohneinkommen (Ausübungspreis Optionspreis kostenpflichtig) Anzahl der Aktien Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, Lagerwesten. Im Gewährungsjahr werden Gewinne als ordentliches Lohneinkommen besteuert, das gleich dem Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübungsfrist abzüglich des gezahlten Betrages ist, auch wenn der Steuerpflichtige an der Aktie beteiligt ist. Ordentlicher Lohneinkommen (Stock FMV am Vesting Date Optionspreis) Anzahl der Aktien Der ordentliche Lohneinkommen unterliegt sowohl der Einkommens - als auch der Beschäftigungssteuern. Wird der Gewinn, der als Lohneinkommen ausgewiesen wird, auf die steuerliche Grundlage der Aktie addiert: Steuerbasis des Aktienoptionspreises Paid Gewinn, der als Ertrag gemeldet wird Nach dem Verkauf der Aktie wird jeder Gewinn oder Verlust als Kapitalgewinn oder Verlust behandelt: Erträge aus Kapitalerhöhungen oder Veräußerungserlösen Veräußerungserlöse Steuerliche Grundlagen Nicht aktienrechtliche Aktienoptionen können zusätzlich zu Anreizoptionen gewährt werden. Im Gegensatz zu den ISOs gibt es keine Beschränkung für die Anzahl der nicht-statutarischen Aktienoptionen, die gewährt werden können, da sie keine günstige steuerliche Behandlung erhalten. Datenschutzbestimmungen Für diesen Inhalt werden Cookies verwendet, um Inhalte und Anzeigen persönlich zu gestalten, Social Media-Funktionen bereitzustellen und den Traffic zu analysieren. Informationen werden auch über Ihre Nutzung dieser Website mit unseren Social Media-, Werbe - und Analytik-Partnern geteilt. 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